• 哈伯格税:不是税,而是租

    时间:2021-11-17|浏览:119

    一. 简介

    哈伯格税(Harberge-tax)是:(1)对资产实施的税收,即按一定比例定期对资产价格征收一定的税收;(2)资产价格由资产所有者自己给出;(3)资产者给出资产价格后,价格成为资产可以交易的价格。如果有人给出这个价格,除非资产所有者给出更高的价格,否则不得不出售。

    由于属性(1)和(2),有人将哈伯格税概括为self-assessed tax也就是说,自主承诺纳税。

    有人认为哈伯格税会降低投资效率(定义为财产所有者投资增加财产价值的能力),但会提高分配效率(定义为将财产分配给最有生产力的人的效率)。

    希望在这里提供更详细的经济学分析。

    哈伯格税:不是税,而是租

    二. 经济学分析

    (1)租赁和税收的区别

    对经济学家而言,澄清租与税的区别最为明确,莫过于张五常教授。此处的分析也是基于教授的解释。

    租金,也就是我们通常所说的租金,其明显的特点是:无论租户使用的资源是否有价值,最终产生多少剩余,都会按照与经济剩余无关的安排向资产所有者支付,如租金、租金等。在允许的范围内,无论用户(租户)产生多少经济剩余,所有者不使用就不收,使用就收钱,租户也可以另谋他就。如果不管收入与否,都收取固定费用,称为固定租金;但如果按照与资源使用产生的利润无关的指标收取一定比例的租金,则称为共享租金。比如租客和地主按产量分享;经销商和制造商按销量分享。

    相反,税收是根据经济剩余(粗暴理解为一般利润)征收的。同时,纳税人提供的经济资源往往不清楚,如企业利润税、个人所得税等。

    据此,张武昌教授推断,中国的增值税其实是租赁而不是税收,真的很精彩:增值税是对企业经营产生的一定比例的增值税,而不是对利润收取一定比例的税,实际上是对企业增值的分成租金;政府(收租人)提供的资源是国有土地。

    那么,哈伯格税是租还是税呢?显然是租。1)税收和租金明显不同,因为纳税人提供了什么经济资源,提供了多少其实并不清楚,所以税收不能施加在资产上,只能施加在经济活动(结果)上;但是租金没有这个限制;所以哈伯格税不是税,包括所谓的房产税,其实不是税,而是租;2)哈伯格税不在乎所有者用这个资产获得多少利润,只要还在用就继续收,显然是租金。

    明确这几点,再考虑哈伯格税-或者应该是哈伯格租赁-经济意义。

    (二)经济意义

    1. 事实上,哈伯格税将产权定义为政府或哈伯格税的收租人,而不是名义上的所有者。只要我明白这是租金而不是税收,这种经济意义就很明显:如果我每个月给一个主体一笔钱 A 为了继续使用某种经济资源,这种经济资源属于谁? A 啊,相当于我在利用这个经济资源 A 交房租,你和我讨论谁名下注册这个资源有意义吗?
    2. 显然,哈伯格税不能征收个人劳动力资产和智力资产。原因也很简单。一方面,个人劳动力资产是最极端的,属于个人。既然收租人没有提供任何资源,就收不到租金;另一方面,你买我的劳动力资产是没有意义的,我有放弃的自由——除非你为了这种税,完全废除我们法律最基本的原则,也就是尊重个人在有限范围内的自由选择。
    3. 哈伯格税的应用范围越广,对经济发展的障碍就越大。原因有二:1)在生活中你会发现,租赁合同是有期限的,而且期限在不同资源之间往往差别很大,究其原因,短约适合快速调整,长约则比较稳定。但哈伯格税没有期限,总是频繁调整价格——不要以为调价一定是好事。诺斯在《西方世界的崛起》中说得很好。封建制下的欧洲租客一般使用长期合同,因为短期合同需要频繁的议价,费时费力。如果将哈伯格税推广到适合长期合同的资源中,企业家的资源组合将面临更多的不确定性。你想想,创业者终于找到了工厂,机器搬进来了,快要上电生产了。你突然说工厂被别人买走了,不能用来生产。这是什么情况?这带来了 2)当然,你可以从生产决策中的生产决策中获得一些关键资源。为了保护自己在整个生产决策中的投资,创业者无疑愿意支付租金,但问题在这里——哈伯格税不是固定租金,而是分成租金,不是某种经济产出的分成,而是资产价值的分成;这个资产价值包含了创业者获得的经济剩余。比如相关资源难以调整,创业者对自己使用的土地的最高评价是多少?是他在这片土地上相关投资赚取的最高租金价值(即主要产品的货币收入减去生产的直接货币成本)。这种最高的租赁价值反映了企业家的才能(即他分配生产资源的才能)。如果把这个租赁价值分成租赁,说白了就是失败。如果有选择,企业家不会接受。这也可以解释为地主也收租,但不是租客的经济剩余,而是农产品的产量或产值。(而且分享租金中分享率的自由调整是其效率的关键。如果分享租金不能自由调整,往往需要收租人投入一定的经济资源,将配置推向高效运作的状态。具体内容,我不够专业。请看张武昌教授的《租客理论》和《中国经济体制》)
    4. 哈伯格税实际上是一种扩展性差的税。这其实是以上三点的总结:如果你发现了一个经济资源,但是为了使用这个经济资源,你必须向别人出租。你还会向别人报告这个资源吗?事实上,为了使用哈伯格税,租户必须确保他们已经知道整体资源的分布,因为没有人有动力披露自己掌握的经济资源,而是会以上述哈伯格税收不足的资产形式保护自己的经济价值。此外,如果人们将对经济生产的依赖转向另一种资源,哈伯格税将迅速枯竭;但是经济生产的结果不会遇到这个问题。所得税是一样的,无论是用智力还是劳动赚钱。
    5. 哈伯格税:不是税,而是租


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